Ai plătit un impozit după termen sau un control fiscal ți-a calculat o diferență? Pe lângă suma de bază, Serviciul Fiscal de Stat îți calculează o majorare de întârziere pentru fiecare zi. Îți arăt cum funcționează și cum verifici suma în calculatorul meu pentru penalitatea fiscală.
Ce este majorarea de întârziere
Art. 228 din Codul fiscal definește majorarea de întârziere ca suma calculată în funcție de impozitul neplătit și de timpul scurs de la termenul de plată. Majorarea curge chiar dacă nimeni nu a calculat-o la timp. Organul fiscal o aplică obligatoriu.
Cum stabilește Codul fiscal cota zilnică
Art. 228 alin. (3) pornește de la rata de bază a BNM din luna noiembrie a anului precedent. Codul rotunjește rata în sus la procentul întreg, adaugă 5 puncte și împarte rezultatul la numărul de zile din an.
| Anul | Rata BNM din noiembrie anterior | Calcul | Cota pe zi |
|---|---|---|---|
| 2023 | 21,5% | (22 + 5) / 365 | 0,0740% |
| 2024 | 4,75% | (5 + 5) / 366 | 0,0273% |
| 2025 | 3,60% | (4 + 5) / 365 | 0,0247% |
| 2026 | 6,00% | (6 + 5) / 365 | 0,0301% |
Exemplu
Ai de plătit un impozit de 10 000 de lei cu termenul 25 decembrie 2025 și îl plătești pe 4 ianuarie 2026. Ai 6 zile de întârziere în 2025 și 4 zile în 2026:
- 2025: 10 000 × 0,0247% × 6 = 14,82 lei;
- 2026: 10 000 × 0,0301% × 4 = 12,04 lei.
Majorarea totală este 26,86 lei. Pe o sumă de 500 000 de lei restantă un an întreg, majorarea depășește 54 000 de lei. Reacționează repede.
Contribuțiile sociale au altă regulă
Pentru contribuțiile de asigurări sociale de stat, legea bugetului asigurărilor sociale stabilește separat penalitatea. Pentru 2026, Legea nr. 320/2025 prevede 0,1% pe zi, de peste trei ori mai mult decât la impozite.
Când contești majorarea
Majorarea depinde de impozitul de bază. Dacă inspectorii au calculat greșit impozitul, au aplicat greșit termenul sau au ignorat o plată, contești decizia și, odată cu ea, majorarea. Termenele sunt scurte și curg de la data la care primești decizia.
Ce verific într-o decizie fiscală:
- data exactă a termenului de plată pentru fiecare impozit;
- plățile și compensările pe care le-ai făcut deja;
- cota zilnică aplicată pentru fiecare an;
- procedura de control și comunicarea actelor.
Ce faci mai departe
Verifică suma în calculatorul pentru penalitatea fiscală. Dacă ai primit o decizie după un control, citește cum lucrez pe drept fiscal și trimite-mi decizia cât mai repede, ca să stabilim termenul de contestare.
Ghidul îți oferă informații generale la data actualizării. Pentru o recomandare pe cazul tău, programează o consultație.
